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艾蜜莉會計師教你聰明節稅：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺產稅

　　你年年多繳稅！但仍然年年搞不清楚如何節稅嗎？

　　為什麼？因為稅制很難，稅法很雜，你搞不懂，自然無法談論合法節稅這檔事！

　　也因為你不懂，你心目中的節稅方法，如把所得掛給人頭，多報撫養親屬等，可能只不過是逃漏稅的偏門，在資訊科技日益發達的情況下，你可能一時少繳稅，但更可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。大聯盟 dddd

　　本書讓你輕鬆而完整的解決上述問題：

　　用圖來解釋難懂的概念；

　　用表格、邊欄呈現重要參考資料；

　　用淺白的文字說明所有重要法源；

　　用案例來說明規定的適用。

　本書在不犠牲完整性的情況下，為任何程度的讀者，建立清楚的中華民國個人稅制系統概念。有了基本的概念之後，你才可以知道如何真正合法的節稅。

　　例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度）。同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。

　　當然作者也不會讓你自己推敲，提出數十項明確的節稅訣竅。如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然可以比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。

　　中華民國萬萬稅，但是對和個人（自然人）而言，最重要者，不外投資理財、房地產及遺產相關的稅賦問題。本書各以專章介紹。你的人生一定用得上。

　　「全民稅改所得稅制優化」法案在於2018年1月18日三讀通過，本書以最新的資料出版此書，而遇法律修正，也將在每次再刷中更新。

　　你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅。不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，又永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。

本書特色

　　◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！

　　一本談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如：台灣人於國外工作之所得），則免課我國的所得稅。」

　　本書不免也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。

　　◆完整的說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！

　　「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書盡可能以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承時）所面對的重要財務及稅務議題。截稿前適逢「全民稅改所得稅制優化」法案三讀通過，本書內容均已納入最新修法重點，必要時同時並列新舊制度規定。

　　◆特別針對個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承等四大主題提供節稅的要訣！

　　本書提出23項可以運用的節稅建議，如對一個房屋賣方而言，若是在2016年以前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少其價值，而土地的公告現值近年來逐漸調漲，長期持有後，房屋價格佔不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果您持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。

　　◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅利人利己！

　　許多大家常見的稅務規劃方法，其實暗藏風險。本書在各章皆以專門的單元進行解說。

　　例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入。為了防止公司商號利用人頭虛報薪資逃漏稅，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號，全面選案查核。一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，似乎有違一般常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有一定的親屬關係（如配偶或姪子等），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。

　　洗錢防制法新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯稅捐稽徵法以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反公司法、銀行法、刑法等法律，不可不留意「人頭」所衍生的稅務及法律風險。

作者簡介

鄭惠方（艾蜜莉會計師）

　　現任
　　●惠譽會計師事務所主持會計師
　　●經濟部中小企業處榮譽會計師
　　●台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員
　　●台灣省會計師公會工商服務委員會委員
　　●「艾蜜莉會計師的異想世界」版主

　　學歷
　　●國立政治大學會計學研究所碩士
　　●輔仁大學會計學系學士

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本書分類：博客來>中文書>商業理財> 投資理財> 保險／節稅

艾蜜莉會計師教你聰明節稅：圖解個人所得、房地產、投資理財、遺產稅

作者：鄭惠方（艾蜜莉會計師）
出版社：財經傳訊

目錄__________

自序　人生無處不是稅，聰明節稅不求人！

第一章　稅的第一堂課：個人所得稅
哪些人該繳稅？
哪些所得該繳稅？
十大類綜合所得
如何計算綜合所得稅額？
免稅額及扣除額
綜所稅之外的其他個人所得稅制
常見的不當稅務規劃
所得稅的節稅規劃

第二章富爸爸窮爸爸的稅務指南：投資理財的節稅規劃
資本利得投資法vs.現金流投資法
投資稅務指南：存款利息
投資稅務指南：外匯交易
投資稅務指南：債券及短期票券
投資稅務指南：股票
投資稅務指南：期貨及選擇權
投資稅務指南：共同基金及ETF
投資稅務指南：資產證券化金融商品
投資稅務指南：黃金
常見的不當稅務規劃
投資理財的節稅規劃

第三章　買屋或租屋？談房地產相關稅務及節稅規劃
不動產的稅務法令知多少
贈與和繼承不動產的稅務議題
包租公和包租婆的稅務議題
特殊土地的稅務議題
常見的不當稅務規劃
不動產的節稅規劃

第四章　富得過三代：談財富傳承的工具及稅務規劃
哪些財產要課遺產及贈與稅？
如何申報及計算贈與稅？
如何申報及計算遺產稅？
財產的價值如何認定？
夫妻財產制與繼承制度
常見的財富傳承工具
常見的不當稅務規劃
財富傳承的節稅規劃

內容連載___________

第一章　稅的第一堂課：個人所得稅

那些人該繳稅？

我國所得稅，可區分為個人綜合所得稅及營利事業所得稅。綜合所得稅是針對個人（自然人）課徵的所得稅。申報作業上，是以「戶」為單位。

要了解個人如何節稅前，應該先了解誰具有繳稅的義務。那麼，到底那些人應該繳稅呢？

根據《所得稅法》第2條：「凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依本法規定，課徵綜合所得稅。非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。」

由上述法條，可以得知個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如：臺灣人於國外工作之所得），則免課我國的所得稅。程序上，若為我國境內居住之個人（簡稱居住者）有我國所得，應於每年五月申報個人綜合所得稅；若非我國境內居住之個人（簡稱非居住者）而有我國所得，則給付方應先將稅款扣下來替所得人去繳稅，即「就源扣繳」。

細心的讀者可以發現上述討論中，課稅方式並非以國籍區分本國人或外國人，而是以「居住者」或「非居住者」區分。換句話說，儘管居住者可能多數為本國人，但外籍人士也可能是居住者。而非居住者，可能多數為外籍人士，但也可能有本國人。>>>看完整內容連載

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